暫估入賬結轉成本後怎麼衝回
根據企業會計制度的規定,對於已驗收入庫的購進商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬,那麼暫估入賬結轉成本後怎麼衝回?
1、取得發票紅衝暫估入庫分錄,借:應付賬款—暫估,貸:庫存商品或原材料。
2、根據發票做購進分錄,借:庫存商品或原材料,應交税費—應交增值税(進項税額),貸:應付賬款等科目。
3、如果之前結轉的成本有錯誤,還需要做相應的成本結轉調整分錄。
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