遞延所得稅資產怎麼算
遞延所得稅資產應該怎麼算呢,相信有很多的朋友都比較感興趣,那麼今天來分享一下。
1、首先遞延稅費的產生。一般是因為幾種情況產生的,首先是企業開始準備減值,其次是公允價值計量和變動當期利益的金融產業,以及固定資產的折舊,以及產品質量保證金的負債。
2、要理解遞延所得稅的資產還有遞延所得稅的負債是什麼意思,比如說這個企業按照賬面上的價值,當年應納是90,但是計算的是100,那麼就相當於遞延所得稅資產是10。
3、再比如說,這個公司2017年的利潤是500,存貨是100,評估風險10的存貨跌價準備,那麼就會計提了減值準備會導致資產小於計稅,這樣就可以抵扣,計入遞延多的稅資產。
4、再接著說,按照之前的例子,比如2018年又準備計提10轉回了,按照情況,此時調整後當年的利潤為200,然後得出結論,所得稅費用等於應交所得稅加遞延所得稅。
以上的就是關於遞延所得稅資產怎麼算的內容介紹了。
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